รับปิดงบการเงิน | แยกงาน DBD สอบบัญชี และ ภ.ง.ด.50
ตรวจยอดทั้งรอบบัญชีก่อนจัดทำงบ แยกการสอบบัญชี การอนุมัติ และการยื่นต่อแต่ละหน่วยงาน เพื่อให้รู้ว่างานใดเสร็จแล้วและงานใดยังต้องดำเนินการ
ค่าบริการ: สอบถามเจ้าหน้าที่เพื่อขอใบเสนอราคา
ปิดงบ สอบบัญชี และยื่นภาษีเป็นคนละหน้าที่
งานปิดงบเริ่มจากบัญชีและหลักฐานของกิจการ กระทบยอด จัดรายการปรับปรุง และจัดทำงบการเงิน ส่วนผู้สอบบัญชีตรวจสอบและแสดงความเห็นตามหน้าที่ของตน การจัดทำบัญชีไม่ได้แทนรายงานผู้สอบบัญชี และการมีรายงานสอบบัญชีไม่ได้แปลว่ายื่นแบบภาษีครบแล้ว
งบที่ส่งกรมพัฒนาธุรกิจการค้ากับแบบ ภ.ง.ด.50 ของกรมสรรพากรใช้ข้อมูลสัมพันธ์กัน แต่มีขั้นตอนและกำหนดส่งต่างกัน กำไรทางบัญชีอาจต้องปรับปรุงตามหลักภาษี จึงไม่ควรนำยอดกำไรคูณอัตราภาษีแล้วถือว่าปิดงานโดยไม่ตรวจรายละเอียด
เริ่มด้วยประเภทนิติบุคคล ไม่ใช้ปฏิทินเดียวกับทุกกิจการ
บริษัทจำกัด ห้างหุ้นส่วนจดทะเบียน บริษัทมหาชน และนิติบุคคลต่างประเทศมีข้อกำหนดที่ต้องตรวจแยก การอนุมัติงบในที่ประชุมผู้ถือหุ้นและบัญชีรายชื่อผู้ถือหุ้น บอจ.5 เป็นเรื่องของบริษัทจำกัด ไม่ใช้คำว่าทุกห้างหุ้นส่วนต้องประชุมผู้ถือหุ้นหรือยื่น บอจ.5
คู่มือ DBD ระบุให้บริษัทจำกัดนำงบเสนออนุมัติต่อที่ประชุมใหญ่ภายใน 4 เดือนนับแต่วันปิดบัญชี และยื่นงบภายใน 1 เดือนนับแต่วันที่ได้รับอนุมัติ ส่วนห้างหุ้นส่วนจดทะเบียนยื่นงบภายใน 5 เดือนนับแต่วันปิดบัญชี สำหรับบริษัทจำกัด บอจ.5 ยื่นภายใน 14 วันนับแต่วันประชุมสามัญผู้ถือหุ้น ตรวจประกาศที่ใช้กับรอบปัจจุบันประกอบก่อนนัดหมายหรือยื่น
บริษัทจำกัดใช้ผู้สอบบัญชีรับอนุญาต ส่วนห้างหุ้นส่วนจดทะเบียนที่เข้าเงื่อนไขยกเว้นการตรวจสอบงบตามกฎหมายบัญชี ยังต้องตรวจหน้าที่การตรวจสอบและรับรองบัญชีเพื่อภาษีแยกต่างหาก ไม่สรุปว่าได้รับยกเว้นแล้วไม่ต้องมีผู้ตรวจหรือผู้รับรองใดเลย ให้ตรวจทุน สินทรัพย์ รายได้ และเกณฑ์ปัจจุบันก่อนตกลงผู้รับผิดชอบ
สำหรับนิติบุคคลที่อยู่ในหน้าที่ยื่น ภ.ง.ด.50 กรมสรรพากรระบุกำหนดทั่วไปภายใน 150 วันนับจากวันสิ้นรอบบัญชี ตรวจประกาศการขยายเวลาและช่องทางยื่นของรอบนั้นแยก ไม่ใช้กำหนดนี้แทนกำหนดส่งงบของกรมพัฒนาธุรกิจการค้า
ชุดเอกสารที่ทำให้ตรวจยอดต่อเนื่องได้
- งบปีก่อน รายงานผู้สอบบัญชี งบทดลอง บัญชีแยกประเภท และยอดยกมาพร้อมรายการค้าง
- Statement ทุกบัญชีของกิจการ หลักฐานเงินสด ลูกหนี้ เจ้าหนี้ และเงินกู้กรรมการหรือธนาคาร
- หลักฐานขาย ซื้อ ค่าใช้จ่าย สัญญา และแบบภาษีที่ยื่นแล้วพร้อมหลักฐานชำระ
- สินค้าคงเหลือ ณ วันปิดรอบพร้อมวิธีตรวจนับ และทะเบียนทรัพย์สินพร้อมรายการเพิ่ม–จำหน่าย
- หนังสือรับรองนิติบุคคล รอบบัญชี และข้อมูลผู้มีอำนาจอนุมัติ รวมถึงเอกสารประชุมที่มีอยู่จริง
หากรับช่วงจากผู้ทำบัญชีเดิม ต้องตรวจยอดเปิดและรายการยังไม่คลี่คลายก่อน ไม่ถือว่าการมีไฟล์งบทดลองเพียงไฟล์เดียวเป็นหลักฐานครบทั้งปี และไม่สร้างใบเสร็จ สัญญา หรือรายงานประชุมย้อนหลังแทนเหตุการณ์ที่ไม่ได้เกิดขึ้น
จุดที่ต้องกระทบยอดก่อนส่งผู้สอบบัญชี
เทียบยอดธนาคารกับบัญชี ตรวจลูกหนี้–เจ้าหนี้ค้าง และแยกเงินกิจการจากเงินส่วนตัวกรรมการ ตรวจสินค้าคงเหลือและทรัพย์สินกับหลักฐานจริง รายการไม่มีเอกสารไม่ควรถูกลบหรือจัดเป็นรายจ่ายหักภาษีได้ทั้งหมดโดยอัตโนมัติ
กิจการที่จด VAT ควรตรวจความสัมพันธ์ระหว่างรายได้บัญชีและแบบภาษีมูลค่าเพิ่ม พร้อมอธิบายความต่างจากช่วงเวลาและลักษณะรายการ ไม่ถือว่ายอดต่างทุกกรณีคือทำผิด หรือยอดเท่ากันคือถูกต้องทั้งหมด ข้อสงสัยที่ต้องใช้ดุลยพินิจส่งให้ผู้รับผิดชอบพิจารณาจากหลักฐาน
จัดลำดับอนุมัติและเก็บหลักฐานยื่น
ตกลงผู้จัดทำ ผู้ตรวจ ผู้สอบบัญชี และผู้มีอำนาจลงนามก่อนดำเนินการ เตรียมงบและเอกสารอนุมัติตามประเภทนิติบุคคล ยื่นผ่านช่องทางที่หน่วยงานกำหนด แล้วเก็บใบรับการยื่นและหลักฐานภาษี การอัปโหลดไฟล์ไม่ใช่หลักฐานว่าระบบรับรายการสมบูรณ์แล้ว
ถ้าพบผิดหลังลงนามหรือยื่น ให้ตรวจความสำคัญ ผลต่องบ ภาษี และเอกสารอนุมัติร่วมกับผู้เกี่ยวข้อง ไม่แก้ตัวเลขในไฟล์แล้วนำรายงานผู้สอบบัญชีเดิมมาใช้โดยไม่ตรวจ การมอบหมายยื่นไม่เท่ากับมอบอำนาจโอนเงินหรือใช้รหัสผ่านบัญชีของบริษัท
ไม่มีรายได้หรือเอกสารขาดต้องแจ้งตั้งแต่ต้น
ไม่มีรายได้ไม่ได้แปลว่าไม่มีรายการบัญชี อาจมีทุน เงินกู้ ค่าธรรมเนียม หรือภาระค้างอยู่ นิติบุคคลที่ยังมีหน้าที่ตามกฎหมายต้องตรวจการจัดทำและนำส่งงบ แม้หยุดค้าขาย การเลิกและชำระบัญชีเป็นขั้นตอนอีกเรื่องหนึ่ง ไม่จบด้วยการหยุดส่งแบบเอง
กรณีงบค้างหลายปี สูญหาย หรือรอบบัญชีเปลี่ยน ให้ระบุช่วงเวลาทั้งหมดและเอกสารที่หาได้ เจ้าหน้าที่จะประเมินงานย้อนหลังและประสานผู้เกี่ยวข้อง ไม่รับรองว่าจะไม่มีค่าปรับหรือหน่วยงานรับเอกสารทุกกรณี
ขอใบเสนอราคาปิดงบตามงานจริง
แจ้งประเภทนิติบุคคล วันสิ้นรอบบัญชี สถานะ VAT ปริมาณรายการ ผู้ทำบัญชีเดิม และงานที่ค้าง แยกการจัดทำบัญชี ปิดงบ ประสานผู้สอบบัญชี เอกสารอนุมัติ ส่งงบ และยื่น ภ.ง.ด.50 ในขอบเขตใบเสนอราคา ไม่ถือว่างานทุกอย่างรวมโดยอัตโนมัติ ค่าบริการ: สอบถามเจ้าหน้าที่เพื่อขอใบเสนอราคา
คำถามก่อนเริ่มปิดรอบบัญชี
ปิดงบกับยื่น ภ.ง.ด.50 เป็นงานเดียวกันไหม
ไม่ใช่หน้าที่เดียวกัน งบการเงินสรุปข้อมูลทางบัญชี ส่วน ภ.ง.ด.50 เป็นแบบภาษีที่ต้องตรวจรายการปรับปรุงภาษีและกำหนดยื่นของตน ให้ระบุทั้งสองงานในขอบเขตที่ตกลง
ไม่ได้ทำบัญชีกับ ILC ตลอดปีเริ่มได้อย่างไร
ส่งข้อมูลรอบบัญชี งบปีก่อนและรายการเอกสารที่มีให้เจ้าหน้าที่ตรวจยอดยกมาและงานที่ต้องรับช่วงก่อนขอใบเสนอราคา ไม่ต้องส่งรหัสผ่านหรือ OTP ทางแชต
บริษัทไม่มีรายได้ใช้คำว่างบเปล่าได้ไหม
ต้องตรวจรายการจริง เช่น ทุน เงินกู้ ค่าใช้จ่าย และภาระค้าง ไม่ควรสรุปว่าไม่มีรายได้จึงไม่มีรายการหรือไม่มีหน้าที่นำส่ง
บริการเดิมที่เกี่ยวข้อง
แหล่งอ้างอิงทางการ
ข้อมูลทั่วไป ไม่ใช่ความเห็นผู้สอบบัญชีหรือคำวินิจฉัยภาษีเฉพาะกิจการ ตรวจข้อกำหนดปัจจุบันและหลักฐานจริงก่อนยื่น