ILC

ภาษีและเอกสารสรรพากร

ภาษีและเอกสารสรรพากรครบวงจร — ภ.ง.ด.90/91/50, ภ.พ.30, Tax Residence + แปลรับรอง MoJ

บริการครบวงจรสำหรับยื่นภาษี ขอรับรองสำเนา และแปลรับรอง — ภ.ง.ด.90/91/94 สำหรับวีซ่า, ภ.ง.ด.50/51 สำหรับบริษัทและ Work Permit, ภ.พ.30/36 สำหรับ VAT, ร.อ.22 (Tax Residence Certificate) สำหรับ DTA และ Apostille ปี 2568

12+ ประเภทเอกสารประมวลรัษฎากรDTA 61 ประเทศApostille 2568

ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา (ภ.ง.ด.90/91/94)

แบบแสดงรายการภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา — ภ.ง.ด.90

ภ.ง.ด.90

แบบยื่นภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาประจำปี สำหรับผู้มีรายได้นอกเหนือจากเงินเดือน (ค่าเช่า/เงินปันผล/วิชาชีพอิสระ/ธุรกิจ) พร้อมแปลรับรอง MoJ + Apostille

ไม่มีค่าธรรมเนียมยื่น; รับรองสำเนา 50 บาท/แผ่น; บริการตั้งแต่ 2,500 บาท

แบบแสดงรายการภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา — ภ.ง.ด.91 (เงินเดือนอย่างเดียว)

ภ.ง.ด.91

แบบยื่นภาษีประจำปีสำหรับผู้มีเงินเดือนอย่างเดียว (มาตรา 40(1)) — สถานทูตส่วนใหญ่ขอประกอบการยื่นวีซ่า

ยื่นฟรี; รับรองสำเนา 50 บาท/แผ่น; บริการตั้งแต่ 2,000 บาท

แบบแสดงรายการภาษีครึ่งปี — ภ.ง.ด.94

ภ.ง.ด.94

แบบยื่นภาษีครึ่งปีสำหรับผู้มีรายได้ตามมาตรา 40(5)–(8) ยื่นเดือน ก.ค.–ก.ย.

ยื่นฟรี; บริการตั้งแต่ 2,500 บาท

ภาษีเงินได้นิติบุคคล (ภ.ง.ด.50/51/55)

แบบแสดงรายการภาษีเงินได้นิติบุคคลประจำปี — ภ.ง.ด.50

ภ.ง.ด.50

แบบยื่นภาษีนิติบุคคลประจำปี + งบการเงินที่ผ่านการสอบบัญชี — จำเป็นสำหรับวีซ่าบริษัท ใบอนุญาตทำงาน และสินเชื่อธนาคาร

ยื่นฟรี; CIT 20% ของกำไรสุทธิ; บริการตั้งแต่ 8,000 บาท

แบบแสดงรายการภาษีนิติบุคคลครึ่งปี — ภ.ง.ด.51

ภ.ง.ด.51

ภาษีนิติบุคคลครึ่งปี ชำระครึ่งหนึ่งของประมาณการทั้งปี; ยื่นล่าช้า/ต่ำกว่าจริงเสียเงินเพิ่ม

ยื่นฟรี; CIT 20% × ประมาณการกำไร / 2

แบบยื่นภาษีมูลนิธิ/สมาคม — ภ.ง.ด.55

ภ.ง.ด.55

แบบยื่นภาษีประจำปีของมูลนิธิ/สมาคมที่ไม่ใช่องค์การสาธารณกุศล

ยื่นฟรี; อัตรา 2–10% ตามประเภทรายได้; บริการตั้งแต่ 6,000 บาท

VAT / SBT (ภ.พ.30/36, ภ.ธ.40)

แบบแสดงรายการภาษีมูลค่าเพิ่ม — ภ.พ.30

ภ.พ.30

แบบยื่นภาษีมูลค่าเพิ่มรายเดือน — ภาษีขายหักภาษีซื้อ; ยื่นภายในวันที่ 15 (e-Filing ได้ถึง 23)

ยื่นฟรี; VAT 7%; บริการตั้งแต่ 3,000 บาท/เดือน

แบบยื่น VAT สำหรับการรับบริการจากต่างประเทศ — ภ.พ.36

ภ.พ.36

VAT ระบบ Reverse-charge สำหรับการรับบริการจากต่างประเทศ (Google Ads, AWS, SaaS, ที่ปรึกษา)

ยื่นฟรี; VAT 7%; บริการตั้งแต่ 1,500 บาท

แบบยื่นภาษีธุรกิจเฉพาะ — ภ.ธ.40

ภ.ธ.40

ภาษีธุรกิจเฉพาะรายเดือนสำหรับธนาคาร การเงิน ประกัน โรงรับจำนำ และการขายอสังหาริมทรัพย์ภายใน 5 ปี

ยื่นฟรี; อัตรา 0.11%–3.3%; บริการตั้งแต่ 3,000 บาท/เดือน

หัก ณ ที่จ่าย + Tax Residence (ภ.ง.ด.1/53, ร.อ.22)

แบบยื่นภาษีหัก ณ ที่จ่าย — เงินเดือน (ภ.ง.ด.1)

ภ.ง.ด.1

แบบยื่นภาษีหัก ณ ที่จ่ายเงินเดือนรายเดือน; สรุปประจำปียื่น ภ.ง.ด.1ก ภายในสิ้น ก.พ.

ยื่นฟรี; บริการตั้งแต่ 1,500 บาท/เดือน

แบบยื่นภาษีหัก ณ ที่จ่าย — จ่ายให้นิติบุคคล (ภ.ง.ด.53)

ภ.ง.ด.53

WHT รายเดือน (1%/2%/3%/5%) สำหรับการจ่ายให้บริษัทไทยสำหรับค่าบริการ ขนส่ง โฆษณา ค่าเช่า

ยื่นฟรี; บริการตั้งแต่ 1,500 บาท/เดือน

หนังสือรับรองการเป็นผู้มีถิ่นที่อยู่ทางภาษีในประเทศไทย — ร.อ.22

RO.22

หนังสือรับรอง RD ยืนยันสถานะผู้มีถิ่นที่อยู่ในไทย — ใช้ขอลดหย่อนภาษีภายใต้ DTA (เงินปันผล/ดอกเบี้ย/ค่าสิทธิ)

RD ฟรี; นิติกรณ์เพิ่มเติม; บริการตั้งแต่ 4,500 บาท (รวมแปล)

ปรึกษาฟรี — ยื่นภาษี ขอรับรอง แปล Apostille — LINE @NAATI · โทร 080-5578887

ภาพรวมภาษีและเอกสารสรรพากร — จากยื่นแบบถึง Tax Residence Certificate

งานภาษีและเอกสารสรรพากรครอบคลุมตั้งแต่การยื่นแบบภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา (ภ.ง.ด.90/91/94) ภาษีนิติบุคคล (ภ.ง.ด.50/51/52/54/55) ภาษีมูลค่าเพิ่ม (ภ.พ.30/36) ภาษีธุรกิจเฉพาะ (ภ.ธ.40) และภาษีหัก ณ ที่จ่าย (ภ.ง.ด.1/2/3/53) รวมถึงเอกสารรับรองทางภาษีที่ใช้อ้างสิทธิระหว่างประเทศตามอนุสัญญาภาษีซ้อน (Double Taxation Agreement — DTA) ที่ไทยลงนามกับกว่า 60 ประเทศ เอกสารที่ต้องการมากที่สุดคือ 'หนังสือรับรองการมีถิ่นที่อยู่เพื่อการรัษฎากรในประเทศไทย' (Certificate of Residence — แบบ ร.อ.22 / R.O.22) ที่ออกโดยกรมสรรพากรเพื่อให้ผู้เสียภาษีนำไปยื่นต่อประเทศคู่สัญญาลดหย่อน Withholding Tax เหลือ 0–15% แทน 15–30% ตามอัตรา Non-treaty รวมทั้ง 'หนังสือรับรองการเสียภาษี' (Tax Payment Certificate) ที่ใช้ประกอบวีซ่าถิ่นที่อยู่ วีซ่า LTR วีซ่านักลงทุน BOI และเอกสารประกอบการซื้อคอนโด/ที่ดินโดยชาวต่างชาติ ในทางปฏิบัติเอกสารเหล่านี้ออกเป็นภาษาไทยและต้องผ่านการแปลรับรองโดยนักแปลที่กรมการกงสุลและกระทรวงยุติธรรม (Ministry of Justice — MoJ) ยอมรับ ก่อนนำไป Legalization ที่ MFA และประทับตราสถานทูตปลายทางอีกชั้น ประเทศไทยอยู่ระหว่างเตรียมเข้าเป็นภาคี Apostille Convention ปี 2569–2570 ซึ่งจะทำให้ขั้นตอน Consular Chain ลดลงเหลือขั้นเดียว แต่ปัจจุบันยังต้องเตรียม 2 ชั้นอยู่ ILC ให้บริการครบตั้งแต่จัดทำแบบยื่น ยื่นผ่าน e-Filing ขอ ร.อ.22 ไปจนถึงแปลและ Legalization แบบ end-to-end

ขั้นตอนการยื่นภาษีและขอเอกสารรับรองอย่างละเอียด

ขั้นตอนต่อไปนี้อ้างอิงระบบ e-Filing ของกรมสรรพากร (rd.go.th) และแนวปฏิบัติ MFA/DTA ปี 2568–2569

  1. 1) รวบรวมเอกสารรายได้-ค่าใช้จ่าย

    หนังสือรับรองการหักภาษี ณ ที่จ่าย (50 ทวิ) ใบกำกับภาษีซื้อ/ขาย งบการเงิน หลักฐานลดหย่อน (SSF/RMF, ประกัน, บุตร)

  2. 2) คำนวณและจัดทำแบบยื่น

    คำนวณภาษีตามอัตราก้าวหน้า/ Corporate 20%/ CIT SME 15–20% พร้อมประมาณการภาษี (ภ.ง.ด.51/94 ครึ่งปี)

  3. 3) ยื่นผ่าน e-Filing

    อัปโหลดผ่านระบบ e-Filing กรมสรรพากร ชำระผ่าน QR PromptPay/บัตรเครดิต ได้ส่วนลดค่าปรับผ่อนได้สูงสุด 3 งวด

  4. 4) รับใบเสร็จอิเล็กทรอนิกส์ (e-Receipt)

    ระบบออกใบเสร็จ ภ.พ.20/ภ.ง.ด.53 อัตโนมัติ สามารถ Download PDF พร้อมลายเซ็นดิจิทัลกรมสรรพากร

  5. 5) ยื่นคำขอ ร.อ.22 (Certificate of Residence)

    ยื่นคำร้อง ร.อ.22 ที่สรรพากรพื้นที่ พร้อมสำเนาแบบยื่นย้อนหลัง 1 ปี + สำเนาพาสปอร์ต/เข้าเมือง 183 วัน/ปี

  6. 6) แปลรับรองโดยนักแปล MoJ + MFA Legalization

    แปลเป็นภาษาปลายทาง (EN/ZH/JP) โดยนักแปลขึ้นทะเบียน จากนั้นยื่นรับรองที่กรมการกงสุล MFA 2 วันทำการ

  7. 7) รับรองสถานทูตปลายทาง

    นำเอกสารไปประทับตราสถานทูตประเทศคู่สัญญา DTA เช่น สถานทูตจีน ญี่ปุ่น เยอรมนี หรือ Apostille กรณีเข้าภาคีแล้ว

เอกสารและเงื่อนไขที่ต้องเตรียม

การขอ ร.อ.22 มีเงื่อนไขสำคัญคือผู้ยื่นต้องเป็น 'ผู้มีถิ่นที่อยู่เพื่อการรัษฎากรในไทย' (Thai Tax Resident) ตามมาตรา 41 วรรค 3 ประมวลรัษฎากร คืออยู่ในไทยรวมกันเกิน 180 วันในปีภาษี และต้องยื่นแบบภาษีอย่างน้อย 1 ปีย้อนหลัง สำหรับนิติบุคคลต้องจดทะเบียนในไทย มีสำนักงานใหญ่ในไทย และยื่นภ.ง.ด.50 ถูกต้อง

  • สำเนาแบบยื่นภาษีปีล่าสุด (ภ.ง.ด.90/91/50) พร้อมใบเสร็จการชำระ
  • สำเนาบัตรประชาชน/พาสปอร์ต + วีซ่า/ตราประทับเข้า-ออกแสดง 183 วัน (สำหรับต่างชาติ)
  • หนังสือรับรองบริษัท (คัดจาก DBD อายุไม่เกิน 3 เดือน) — สำหรับนิติบุคคล
  • หนังสือมอบอำนาจ + อากรแสตมป์ 10 บาท กรณีมอบอำนาจให้ ILC ดำเนินการ
  • สำเนาสัญญาระหว่างประเทศ (Loan/Royalty/Service Agreement) — สำหรับขอลด WHT ตาม DTA
  • แบบ ภ.ง.ด.54 หรือ ภ.ง.ด.3 ที่แสดงการหักภาษี ณ ที่จ่ายไปต่างประเทศแล้ว
  • ไฟล์ PDF สีความละเอียด ≥300 dpi สำหรับยื่น e-Legalization MFA

กรณีใช้งานที่พบบ่อย

จากประสบการณ์ ILC พบว่าลูกค้าขอเอกสารสรรพากรเพื่อวัตถุประสงค์หลัก 6 กลุ่ม

ขอคืน WHT ต่างประเทศตาม DTA

นักลงทุนไทยที่มีรายได้เงินปันผล/ดอกเบี้ย/ค่าลิขสิทธิ์จากต่างประเทศ ใช้ ร.อ.22 ขอลด WHT จาก 30% เหลือ 5–15%

วีซ่า LTR / Elite / นักลงทุน BOI

สตม.และ BOI ขอหลักฐานภาษีย้อนหลัง 2 ปี + หนังสือรับรองการชำระภาษีจากสรรพากร

ซื้อคอนโด/อสังหาริมทรัพย์โดยชาวต่างชาติ

กรมที่ดินขอหลักฐานการโอนเงินเข้าประเทศ + เอกสาร Tax Clearance กรณีขายต่อ

จดทะเบียนบริษัทข้ามชาติ (Holding Structure)

บริษัทลูกในไทยขอ ร.อ.22 เพื่อยืนยันสถานะ Thai Tax Resident ให้บริษัทแม่ในสิงคโปร์/ฮ่องกงลด WHT

ยื่นภาษีย้อนหลัง + ขอผ่อนชำระ

ผู้ประกอบการ SME ที่ยังไม่เคยยื่น หรือยื่นไม่ครบ ILC ช่วยจัดทำและเจรจาผ่อนชำระ 3–6 งวดกับสรรพากร

หนังสือรับรองภาษีสำหรับ Work Permit/สัญชาติ

กระทรวงแรงงานและ สตม.ขอ 'ใบสำคัญการเสียภาษี' ประกอบต่อ Work Permit ปีที่ 4-5 และขอ PR/สัญชาติ

เปรียบเทียบทางเลือกในการยื่นภาษีและขอ ร.อ.22

หลายคนคิดว่ายื่นภาษีผ่าน e-Filing ด้วยตนเองก็ง่าย แต่ในทางปฏิบัติ 'การขอเอกสารรับรอง' ที่ต้องมีตราประทับ + ลายเซ็นสรรพากรพื้นที่ ยังต้องเดินเรื่องด้วยตัวเอง และมีเงื่อนไข DTA เฉพาะทางที่ตีความยาก

ทางเลือกข้อดีข้อจำกัด
ยื่นเองผ่าน e-Filingประหยัดค่าบริการ ควบคุมข้อมูลเองต้องเข้าใจสิทธิลดหย่อน/DTA ต้องเดินขอ ร.อ.22 เอง เสี่ยงคำนวณผิดเสียเบี้ยปรับ 100–200%
จ้าง Accountant รายเดือนดูแลบัญชีต่อเนื่อง ยื่นแบบครบทุกเดือนอาจไม่เชี่ยวชาญ DTA/Legalization ต้องจ้างล่ามแปลเพิ่มเอง
ใช้บริการ ILC (One-stop Tax + DTA + Legalization)ทีมภาษี + นักแปล MoJ + เดินเอกสาร MFA/สถานทูตในทีมเดียวกัน ประกันงานแก้ฟรี 90 วันมีค่าบริการเพิ่ม 3,500–15,000 บาท/ชุด ขึ้นกับความซับซ้อน

คำถามที่พบบ่อยเพิ่มเติมเกี่ยวกับภาษีและเอกสารสรรพากร

คำถามที่พบบ่อย

อยู่ไทย 183 วันแต่ยังไม่ได้ยื่นภาษี ขอ ร.อ.22 ได้ไหม?

ไม่ได้ครับ ต้องมีการยื่นภาษีอย่างน้อย 1 ปีย้อนหลัง จึงจะขอ ร.อ.22 ได้

ร.อ.22 มีอายุใช้งานกี่ปี?

1 ปีภาษี — ต้องขอใหม่ทุกปีที่ต้องการอ้างสิทธิ DTA

แปล ร.อ.22 เป็นภาษาอังกฤษต้องผ่าน MoJ ไหม?

ต้องครับ ผู้แปลต้องขึ้นทะเบียน MoJ + MFA เพื่อให้สถานทูตปลายทางยอมรับ

ค่าธรรมเนียม MFA Legalization เท่าไหร่?

200 บาท/ตราประทับ (Regular 2 วัน) หรือ 400 บาท (Express 1 วัน)

DTA ประเทศไทย-สหรัฐฯ ลด WHT ปันผลเหลือกี่ %?

10-15% (จาก 30%) — ขึ้นกับสัดส่วนการถือหุ้น

ยื่น ภ.ง.ด.50 เกินกำหนดโดนปรับเท่าไหร่?

ค่าปรับ 1,000-2,000 บาท + เงินเพิ่ม 1.5%/เดือน ของภาษีค้างชำระ

VAT Refund นักท่องเที่ยวขอได้ที่ไหน?

สนามบินสุวรรณภูมิ/ดอนเมือง/เชียงใหม่/ภูเก็ต — ยอดขั้นต่ำ 2,000 บาท/ร้าน + 5,000 บาทรวม

บริษัท BOI ได้รับยกเว้น CIT กี่ปี?

3-8 ปีขึ้นกับ Activity + Zone — กิจการ A1 ได้ยกเว้น 8 ปีไม่จำกัดวงเงิน

SSF/RMF ลดหย่อนได้สูงสุดกี่บาท?

SSF 200,000 บาท + RMF 500,000 บาท (รวมกับกองทุนสำรองเลี้ยงชีพ/ประกันบำนาญ ≤500,000 บาท)

ประกันงานแก้ฟรีกี่วัน?

90 วันหลังส่งงาน รวมกรณี MFA/สถานทูตปลายทางขอแก้เอกสาร