ผู้เสียภาษีที่อยู่กรุงเทพมหานคร ดำเนินเรื่องการแลกเปลี่ยนข้อมูลทางการเงิน CRS และ FATCA เริ่มต้นจากเอกสารอะไร

โจทย์ของเคสนี้คือเรื่อง “ผู้เสียภาษีที่อยู่กรุงเทพมหานคร ดำเนินเรื่องการแลกเปลี่ยนข้อมูลทางการเงิน CRS และ FATCA เริ่มต้นจากเอกสารอะไร” จึงอธิบายทั้งข้อกำหนดเฉพาะของเอกสารชุดนี้และลำดับการรับรองที่ต้องทำตามจริง หลักฐานที่ควรมีติดตัวคือสำเนาเอกสารต้นทางและใบเสร็จ/ใบรับของทุกขั้นตอน ถ้ามีอีเมลยืนยันข้อกำหนดจากหน่วยงานปลายทาง ให้เก็บไว้เป็นหลักฐานประกอบ กรอบเวลาที่ควรวางคือเผื่อรอบตรวจของหน่วยงานปลายทางอย่างน้อยหนึ่งรอบ ถ้าเอกสารต้องส่งไปต่างประเทศ ให้รวมเวลาจัดส่งระหว่างประเทศเข้าไปในแผนด้วย หลังรับรองเสร็จ ควรสแกนเก็บทั้งชุดก่อนส่งออกจากมือ คำสำคัญที่ยึดเป็นกรอบคำตอบหน้านี้คือ ผู้เสียภาษีที่อยู่กรุงเทพมหานคร · ดำเนินเรื่องการแลกเปลี่ยนข้อมูลทางการเงิน · CRS · FATCA เงื่อนไขเฉพาะของเคสนี้คือ พื้นที่: Bangkok ซึ่งเป็นตัวกำหนดว่าต้องใช้คำแปลและการรับรองระดับใด ก่อนเริ่มงานควร สอบถามล่วงหน้าว่าปลายทางรับคำแปลจากผู้แปลรับรองประเภทใด จากนั้น วางลำดับเวลาให้ขั้นตอนรับรองเสร็จก่อนกำหนดยื่นจริง จากนั้น เก็บสำเนาดิจิทัลของทุกหน้ารวมถึงตราประทับและลายมือชื่อไว้เป็นหลักฐาน สิ่งที่ควรตกลงให้ชัดก่อนเริ่มคือวันที่ต้องใช้เอกสารจริง เพื่อวางลำดับงานย้อนกลับ ข้อผิดพลาดที่พบบ่อยในเคสกลุ่มนี้คือใช้คำแปลที่ไม่ตรงประเภทการรับรองที่ปลายทางกำหนด การแลกเปลี่ยนข้อมูลบัญชีทางการเงินโดยอัตโนมัติตามมาตรฐาน CRS ดำเนินการในประเทศไทยตามพระราชกำหนดการแลกเปลี่ยนข้อมูลเพื่อปฏิบัติตามความตกลงระหว่างประเทศเกี่ยวกับภาษีอากร พ.ศ. 2566 ส่วนกรณีสหรัฐอเมริกาใช้ความตกลง FATCA รูปแบบ Model 1 ระหว่างไทยกับสหรัฐฯ ผลในทางปฏิบัติคือธนาคารอาจขอเอกสารยืนยันถิ่นที่อยู่ทางภาษีและเลขประจำตัวผู้เสียภาษีของท่าน ซึ่งหากเป็นเอกสารต่างประเทศมักต้องมีคำแปลรับรอง ภาษีในประเทศไทยอยู่ภายใต้ประมวลรัษฎากร โดยกรมสรรพากร กระทรวงการคลัง เป็นหน่วยงานจัดเก็บและออกหลักฐานทางภาษี เอกสารที่ใช้อ้างอิงกับหน่วยงานต่างประเทศจึงควรเป็นเอกสารที่กรมสรรพากรออกให้หรือรับรองความถูกต้อง ไม่ใช่เอกสารที่ผู้เสียภาษีจัดทำขึ้นเอง เพราะหน่วยงานภาษีปลายทางมักตรวจว่ามีตราหรือลายมือชื่อเจ้าหน้าที่ผู้มีอำนาจปรากฏอยู่หรือไม่ เอกสารภาษีและบัญชีของไทยที่จะใช้ในต่างประเทศตามปกติต้องแปลครบทุกข้อความรวมถึงตราประทับและลายมือชื่อ แล้วนำไปรับรองคำแปลที่กองสัญชาติและนิติกรณ์ กรมการกงสุล กระทรวงการต่างประเทศ จากนั้นจึงรับรองต่อที่สถานทูตหรือสถานกงสุลของประเทศปลายทางเมื่อประเทศนั้นกำหนด ประเทศไทยยังไม่ได้เข้าเป็นภาคีอนุสัญญา Apostille ค.ศ. 1961 จึงไม่มีการออก Apostille บนเอกสารไทย ค่าบริการและระยะเวลาขึ้นกับจำนวนหน้า ภาษาปลายทาง จำนวนชุดที่ต้องรับรอง และขั้นตอนที่หน่วยงานปลายทางกำหนด จึงประเมินเป็นรายกรณีก่อนเริ่มงานทุกครั้ง สอบถามเจ้าหน้าที่ได้โดยตรง ส่งภาพเอกสารทุกหน้าพร้อมหนังสือหรือแบบฟอร์มที่หน่วยงานภาษีปลายทางแจ้งมา ทีมงานตรวจล่วงหน้าให้ได้ทาง LINE @NAATI, โทร 080-5578887 หรืออีเมล ilc@thainotary.co.th

ปรึกษาฟรี — LINE @NAATI · โทร 080-5578887 · อีเมล ilc@thainotary.co.th